’33번째 좋은소식_회계세무 briefing_20210104’에 수록된 내용입니다.1. 결산마무리(결산분개) https://blog.naver.com/shulator/221124240709 재무팀 직원이라면 증빙을 보고 해당 금액을 전표화하는 것이 주 업무입니다. 매출세금계산서, 매입세금계산서, 통장입금출금내역, 급여명세, 법인카드내역, 개인사용경비내역 등.이렇게 1년 동안 발생한 회계적 사건을 전표를 찍습니다. 이와 달리 12월말 날짜로 계산하고 판단하여 전표를 찍을 수 있습니다.. 이것을 결산 분할이라고 합니다. 결산분개까지 완료해야 결산이 완성되는데.. 일반적인 중소 메이커등에서 나오는 결산 전개를 간단하게 정리해 보겠습니다. 다만 결산분할 형태는 기중전표 형태에 따라 다르게 전표화되어야 하는 점을 인지하시기 바랍니다.
’33번째 좋은소식_회계세무 briefing_20210104’에 수록된 내용입니다.1. 결산마무리(결산분개) https://blog.naver.com/shulator/221124240709 재무팀 직원이라면 증빙을 보고 해당 금액을 전표화하는 것이 주 업무입니다. 매출세금계산서, 매입세금계산서, 통장입금출금내역, 급여명세, 법인카드내역, 개인사용경비내역 등.이렇게 1년 동안 발생한 회계적 사건을 전표를 찍습니다. 이와 달리 12월말 날짜로 계산하고 판단하여 전표를 찍을 수 있습니다.. 이것을 결산 분할이라고 합니다. 결산분개까지 완료해야 결산이 완성되는데.. 일반적인 중소 메이커등에서 나오는 결산 전개를 간단하게 정리해 보겠습니다. 다만 결산분할 형태는 기중전표 형태에 따라 다르게 전표화되어야 하는 점을 인지하시기 바랍니다.
계정 과목 설명치 카이 미수 수익 정기 예금, 대여금 등에 대해서 회수 약정 날에 되어 있지 않기 때문에 입금되지 않던 이자(이전의 이자 입금일로부터 12월 31일까지 이자), 전기 말 미수 수익은 모두 없애서 12월 31일 미수 수익 잔액에 대해서 회계 처리한다.미수 수익 XXX/이자 수익 XXX미지급 비용 차입금 등에 대해서 지급 약정 날에 되어 있지 않기 때문에 지급되지 않던 이자(이전의 이자 지출 날로부터 12월 31일까지 이자).전기 말의 미지급 비용은 모두 없애서 12월 31일자의 미지급 비용 잔액에 대해서 회계 처리한다.이자 비용 XXX/미지급 비용 XXX선급 비용 보험료 등에 대해서 선불했지만 대상 기간이 종료하지 않은 부분(12/31일부터 종료 시한까지 금액).전기 말의 선급 비용은 모두 없애서 12월 31일자 선급 비용 잔액에 대해서 회계 처리한다.선급 비용 XXX/보험료 XXX외화 환산 외화 채권 채무에 대해서, 12/31일 환율로 환산 금액으로 환산 선금액의 차이를 환산 손익에서 조정.미수 수익, 미지급 비용 등과는 다른 전기 말 외환 환산 금액의 취소는 없고 거래처별 잔액이 12월 31일 환율 적용 액수와 일치하는지 어떤지 검증 피고 요 채권 등 XXX/외화 환산 이익 XXX외화 환산 손실 XXX퇴직 급여 충당금 부채 12월 31일 퇴직 추계액과 장부상의 퇴직 급여 충당금 부채의 차이를 퇴직 급여에 반영.퇴직 급여 XXX/퇴직 급여 충당금 부채 XXX감가 상각 유형 자산 상각 계산(일반적으로 회계 프로그램에 자산을 등재하고 계산)감가 상각비 XXX/감가상각 누계액 XXX대손 충당금 외 사업상금, 미수금 등의 채권 금액 중 회수 가능성이 낮은 금액(세무상 대손 요건을 충족하면 제거 처리)대손 상각비 XXX/대손 충당금 XXX(대손 상각비 XXXX/외상 매출금 XXX)원가 결산 상품, 원자재 제품, 재공품 등의 계산액을 반영하고 회계 프로그램에 해당한다고 산정한다고 해서 회계 프로그램에 처리했을 경우 취득 후 유형 자산에 대해서 해당 계정에 대체 기계 장치 XXX/건설 중인 자산 XXX계약금 대금은 입금됐지만 실제 제품이 인도되지 않을 경우 해당 매출을 계약금으로 대체하다.전기 말에 계약금이 있을 경우 매출 유무의 확인이 필요한 매출 XXX/계약금 XXX선불금 대금은 지급됐지만 실제 제품이 회사에 입고되지 않거나 서비스 제공이 완료되지 않은 경우.전기 말의 선불금이 남아 있는 경우, 매입 여부 확인 필요선불금 XXX/상품 XXX선불금 XXXX/해당 비용 XXX재고 자산 평가 사용 가능성이 낮은 부진 재고가 있거나 매출시에 장부 가격 이하로 판매될 가능성이 높은 재고 자산 평가 손실 XXX/재고 자산 충당금 XXX유동성 대체 만기에 의해서 장기 금융 상품/단기 금융 상품, 장기 차입금/장기 유동 부채로 재분류 단기 금융 상품 XXX/장기 금융 상품 XXX/유동성 장기 부채 XXX
계정 과목 결산 검토 방법현금성 자산/차입금/ 받을 어음 지불 어음 은행 잔고 증명서 또는 통장 잔액과 일치하는지 여부를 확인외상 매출금/외국의 상인 매입금/미수금/미지급금 거래처별 잔액을 보면서 특이 사항의 유무 확인/장기 미회수 채권, 장기 연체 채무에 대해서 추가 확인 선불금/예수금 거래처별 잔액을 보면서 특이 사항의 유무 확인/선불금-외국의 상인 매입금이 중복 계상되어 있는지를 거래처별 잔액 확인선불금 선불금은 매입, 매출 등으로 정리해야 할 계정 부가 가치세 내역이 필요하다 누계액 감가 상각비가 재무제표와 일치하는지 확인퇴직 급여 충당금 부채 퇴직 추계액과 일치하고 있는지 확인재고 자산 재고 자산의 수불부 상의 금액 또는 재고 명세서상의 금액과 일치하지 않는지 확인미수 수익 당기 말 정기 예적금/대여금이 존재할 경우 미수 수익 계산 미지급 비용 차입금에 대해서 기간 이자 계산 내용과 일치하는지 확인매출 부가 가치세 신고 금액과의 차이 내역 확인(부가 가치세 법과 회계/법인세 법상의 차이가 적정한지를 확인)수선비/지급 수수료/소모품비 자산으로 계상해야 할 금액을 검토한 뒤 생활
대성회계법인 공인회계사 이경원 유튜브채널 유튜브: https://www.youtube.com/channel/UCxoaN97-pMmicFWrTlCXgoQ
<좋은소식_회계세무 briefing 안내건> 제가 2016년 6월부터 회계,세무 관련 레터를 메일로 발송하고 있습니다. 메일을 받고 싶으신 분은 저에게 메일 [email protected] , 회신 등으로 메일 주소를 남겨주세요. 메일 남겨주시면 과거에 발송했던 좋은 소식 보내드리고 매번 신규 레터를 메일로 보내드리겠습니다. 연락하실 때 간단한 소개도 부탁드립니다. – 대성회계법인 공인회계사 이경원
<좋은소식_회계세무 briefing 안내건> 제가 2016년 6월부터 회계,세무 관련 레터를 메일로 발송하고 있습니다. 메일을 받고 싶으신 분은 저에게 메일 [email protected] , 회신 등으로 메일 주소를 남겨주세요. 메일 남겨주시면 과거에 발송했던 좋은 소식 보내드리고 매번 신규 레터를 메일로 보내드리겠습니다. 연락하실 때 간단한 소개도 부탁드립니다. – 대성회계법인 공인회계사 이경원